Как ответить на требование налоговой при обнаружении ошибки?
Здравствуйте! Получили следующее требование из налоговой:
"выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Выявлено несоответствия показателей отраженных в декларации НДС за 4 кв. 2018г., а
именно:
Сумма строк 090 Раздела 3 налоговых деклараций по НДС (Суммы налога, подлежащие
восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ) - XXXXX руб.
Сумма строк 130 Раздела 3 налоговых деклараций по НДС (Сумма налога, предъявленная
НП-покупателю при перечислении суммы оплаты, част. оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущ. прав, подлежащая вычету у
покупателя) - XXXXX руб.
Отклонение (расхождение) - XXX руб"
и т.д. Требуют предоставить пояснения и документы (авансовые СФ и тд)
В целом проблемы с расхождением в этих строках нет, т.к. по одному из договоров услуги предоставляются в течении 12 мес, и пока еще не полностью оказаны, а НДС с аванса был сразу принят к вычету.
Но в момент написания ответа на это требование, была обнаружена ошибка. Один из УПД (как раз по упомянутому выше договору) был неправильно отражен в бухгалтерии, ошибка в сумме НДС составила около 9 рублей (соответсвенно, расхождение, упомянутое в требовании, должно быть на 9р больше). Значит и в декларации по НДС допущена ошибка. Если исправить цифры на правильные, то получается, что мы недоплатили НДС на 1 рубль (из-за округлений в расчетах).
Посоветуйте, как теперь быть? Отвечать на требование, не упоминая обнаруженную ошибку (т.к. в самом факте расхождения проблемы нет, только в сумме) или написать об этом в ответе на требование? Нужно ли в итоге подавать уточненную декларацию, или нет? Если да, то до того как ответить на требование или после?
"выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Выявлено несоответствия показателей отраженных в декларации НДС за 4 кв. 2018г., а
именно:
Сумма строк 090 Раздела 3 налоговых деклараций по НДС (Суммы налога, подлежащие
восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ) - XXXXX руб.
Сумма строк 130 Раздела 3 налоговых деклараций по НДС (Сумма налога, предъявленная
НП-покупателю при перечислении суммы оплаты, част. оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущ. прав, подлежащая вычету у
покупателя) - XXXXX руб.
Отклонение (расхождение) - XXX руб"
и т.д. Требуют предоставить пояснения и документы (авансовые СФ и тд)
В целом проблемы с расхождением в этих строках нет, т.к. по одному из договоров услуги предоставляются в течении 12 мес, и пока еще не полностью оказаны, а НДС с аванса был сразу принят к вычету.
Но в момент написания ответа на это требование, была обнаружена ошибка. Один из УПД (как раз по упомянутому выше договору) был неправильно отражен в бухгалтерии, ошибка в сумме НДС составила около 9 рублей (соответсвенно, расхождение, упомянутое в требовании, должно быть на 9р больше). Значит и в декларации по НДС допущена ошибка. Если исправить цифры на правильные, то получается, что мы недоплатили НДС на 1 рубль (из-за округлений в расчетах).
Посоветуйте, как теперь быть? Отвечать на требование, не упоминая обнаруженную ошибку (т.к. в самом факте расхождения проблемы нет, только в сумме) или написать об этом в ответе на требование? Нужно ли в итоге подавать уточненную декларацию, или нет? Если да, то до того как ответить на требование или после?
Comments
No comments available.
